Vous versez une pension alimentaire à un enfant majeur ? Vous aidez un parent ou un grand-parent dans le besoin ? Les plafonds de déduction des pensions alimentaires, tant pour un enfant majeur que pour un ascendant, ont été mis à jour pour la déclaration de revenus 2025 (concernant les revenus de 2024).

Publié le 24 février 2025 – Direction de l’information légale et administrative  (Premier ministre).

Pension alimentaire versée à un enfant majeur

Si l’enfant est domicilié chez vous

Vous pouvez déduire la pension alimentaire versée à votre enfant majeur si les conditions suivantes sont remplies :
– Votre enfant n’est pas rattaché à votre foyer fiscal pour l’impôt sur le revenu.
– Ses revenus sont insuffisants.

Cela peut concerner un enfant poursuivant ses études ou étant au chômage.
Pour la déclaration 2025 des revenus de 2024, vous pouvez déduire, sans justificatifs, un montant forfaitaire de 4 039 € par enfant pour l’année pour couvrir les dépenses liées au logement et à la nourriture.

D’autres dépenses, comme les frais de scolarité ou de santé, peuvent être déduites sur la base des montants réels, avec justificatifs. La déduction totale est cependant limitée à 6 794 € par enfant et par an.

Si l’enfant ne réside pas chez vous pendant toute l’année, la déduction est calculée au prorata du nombre de mois où il a été résident à votre domicile.

Si l’enfant n’est pas domicilié chez vous

Vous pouvez déduire les dépenses engagées pour sa scolarité, sa nourriture, sa santé ou son loyer. Le plafond de déduction est fixé à 6 794 € par enfant et par an, à condition de conserver tous les justificatifs des dépenses, lesquels peuvent vous être demandés par l’administration fiscale. En cas de séparation d’impôt, chaque parent peut déduire ses dépenses dans la limite de ce plafond.

À savoir : dans les deux cas, le montant de la déduction est doublé si votre enfant est marié, pacsé, chargé de famille, divorcé ou veuf, et que vous subvenez seul à ses besoins.

Rappel : votre enfant majeur doit déclarer dans sa propre déclaration la pension que vous lui versez.
La déduction de la pension n’est pas possible si votre enfant majeur est rattaché à votre foyer fiscal.

Pension alimentaire versée à un ascendant dans le besoin

Si vous hébergez un ascendant (parent, grand-parent, arrière-grand-parent) dans le besoin, vous pouvez déduire de vos revenus, sans justificatifs, une somme forfaitaire de 4 039 € au titre du logement et de la nourriture pour l’année.

Si l’ascendant a plus de 75 ans, la déduction forfaitaire est admise lorsque ses ressources ne dépassent pas le plafond de l’Allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa), soit 12 144,27 € par an pour une personne seule ou 18 854,02 € pour un couple.

Si vous versez à votre parent une pension alimentaire, vous pouvez déduire l’intégralité de cette pension, à condition de pouvoir justifier les versements (relevés bancaires…) et les dépenses effectivement supportées (factures…). Vous pouvez également déduire la prise en charge des frais de santé ou de maison de retraite.

 Attention : il est impossible de déduire une pension alimentaire si vous bénéficiez déjà d’un crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié au domicile de l’ascendant. L’ascendant devra déclarer dans ses revenus la pension alimentaire que vous lui versez et que vous déduisez de vos revenus.